О налоге для самозанятых

24 марта, 2019

Налог для самозанятых: что это, отличие от ИП и мифы.

С 1 января 2019 года в четырех пилотных регионах был введен так называемый «налог для самозанятых» или Налог на профессиональный доход (НПД). Он введен на основании Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В число экспериментальных регионов попала Москва и Московская область, Санкт-Петербург с Ленинградской областью, а также Республика Татарстан и Калужская область. По предварительным данным на март 2019 года на новый режим перешло (или зарегистрировалось) более 12 тыс. человек и власти уже рассматривают расширение числа регионов эксперимента с 2020 года, а в ряде субъектов – с 1 июня 2019 года.

Примечание: если физическое лицо оказывает услуги как в экспериментальном регионе, так и в других регионах, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран регион, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (<Письмо> ФНС России от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@ «О применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

Это новый налог?

Это не новый налог, а новый налоговый режим. Общественность и «желтые» СМИ ошибочно приняли НПД за дополнительный налог, тогда как в действительности он является новым налоговым режимом, которым могут воспользоваться как физические лица, так и ведущие деятельность ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

1. Самостоятельно ведут деятельность или используют для получения прибыли принадлежащее им имущество;

2. Не имеют наемных работников;

3. Годовой доход не превышает 2.4 млн. рублей (200 тыс. в месяц);

4. Ведут деятельность в одном из регионов эксперимента.

Если ИП соответствует всем вышеуказанным требованиям, он может без проблем оставить свой УСН-режим и перейти на НПД. При этом регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не аннулируется.

Как зарегистрироваться и работать?

Регистрация предельно проста – подать заявку на регистрацию можно через специальное приложение «Мой Налог» или соответствующий раздел на сайте ФНС.

• В ходе регистрации нужно заполнить заявление, сфотографировать-отсканировать паспорт и ИНН, после чего гражданин становится плательщиком НПД.
• Каждую операцию он отражает в мобильном приложении или на сайте, указывая сумму поступивших средств и контрагента.
• Приложение самостоятельно рассчитывает налог и даже может списать его с карты – если плательщик разрешить такое действие. До 12-го числа месяца, следующего за отчетным, налог будет рассчитан и готов к уплате.

Задумано, что плательщик НПД может получать средства как наличными, так и на свой счет или карту, однако в середине марта появилась информация о случаях блокировки банками карт граждан, ведущих деятельность в качестве самозанятых лиц. Причина – частные карты не предназначены для ведения предпринимательской деятельности. Проверить, является ли данная информация фейком – пока не представляется возможным.

ВАЖНО: Перед новым годом активно набирал обороты миф о том, что с 1 января 2019 года все платежи на карты будут облагаться НПД. Это ложь – приложение считает налог лишь с тех операций, которые указал самозанятый гражданин. Иные поступления в автоматическом режиме не отслеживаются.

При оказании услуги плательщик обязан сформировать в приложении чек и передать его клиенту любым удобным способом – по электронной почте или же распечатав и вручив лично в руки.

Из важного:

• Можно совмещать трудовую деятельность и подработки, уплачивая с последних НПД;
• Бывший работодатель не может быть контрагентом, проводимым по НПД в течение 2 лет с даты расторжения трудового договора;
• Онлайн-кассы, бумажная отчетность не нужны.

Ставки налога

• За доходы, полученные от оказания услуг физическим лицам, плательщик НПД уплачивает 4%
• За доходы от юридических лиц – 6%.

Никаких дополнительных взносов или выплат в ПФР, ФСС и другие фонды с плательщика не удерживается, в отличие от ИП. Часть уплаченных налогов направляется в Фонд медицинского страхования.

ВАЖНО: При использовании режима НПД пенсионный стаж самозанятого лица не увеличивается, взносы в ПФР не отчисляются. Для этого следует самостоятельно производить платежи в ПФР, если плательщика НПД волнует его пенсия в будущем.

НПД или ИП: что лучше?

Очевидного ответа на этот вопрос не существует, поскольку плюсы и минусы каждого варианта ведения деятельности зависят от особенностей вашего бизнеса. Кратко таблицу сравнения можно представить следующим образом

Самое главное: если плательщик НПД не ведет деятельность – он ничего не платит. ИП же в любом случае уплачивает страховые взносы ежегодно, даже если он заработал 0 рублей.

Для наглядности – несколько примеров, кому выгоден НПД, а кому – ИП.

Пример 1. Иванов работает по найму слесарем-сантехником на местном предприятии ЖКХ, в свободное от работы время оказывает услуги по мелкому ремонту, установке сантехники и т.д. Для него оптимальный вариант – это НПД, поскольку его подработки нерегулярны, а при регистрации в качестве ИП он будет платить страховые взносы вне зависимости от величины заработка.

Пример 2. Петрова занимается розничной торговлей изготавливаемых ей декоративных изделий. Она хочет расширить бизнес, перепродавая не только свои изделия и открыть магазин, куда нанять продавца. Оптимальный вариант для нее – это ИП, поскольку плательщик НПД лишен возможности нанимать работников.

В каждом случае нужно индивидуально смотреть – подходит ли НПД для вас или же по закону необходима или более выгодна регистрация в качестве ИП.

Остались вопросы? Задайте их адвокату прямо сейчас в этой группе!